對于增值稅為一般納稅人提供免稅行為，開具增值稅專票對企業(yè)有什么影響， 張小禾 15938756267 假如B企業(yè)為一般納稅人主要是提供生活服務(wù)培訓(xùn)的服務(wù)，2020年4月份不含稅營業(yè)收入為40萬元，其中客戶10萬元生活培訓(xùn)服務(wù)要求B公司開具專票。 要是B公司本月開了30萬增值稅普票要求享受免增稅額，另外的10萬元開了專票，那么B公司可以這樣開票嗎？ 并不能這樣開具，因?yàn)樘峁┟舛惙⻊?wù)不能開具增值稅專票，對于免稅業(yè)務(wù)不得開具專票卻已經(jīng)開具的，應(yīng)當(dāng)開具對應(yīng)的紅字票據(jù)，或者作廢原票方可以享受的免征政策。若是企業(yè)非要非要開具專票，那么可以選擇放棄免稅政策，一經(jīng)放棄，培訓(xùn)服務(wù)部分全部都視為放棄免稅。 不能以是否開具專票或者是區(qū)分不同的銷售對象分別適用免征免稅，B公司本來就是提供免稅服務(wù)，為了給客戶開具專票而放棄現(xiàn)在的免稅政策，公司肯定是不能接受的，這也是日常經(jīng)營中，部分公司銷售只愿意開具普票而不愿意開專票的原因，主要還是從自身利益出發(fā)以及適應(yīng)環(huán)境變化。 另外就說一下關(guān)于有限公司缺少成本票導(dǎo)致的企業(yè)所得稅和分紅稅壓力大的該怎么解決。 有限公司可以在稅收園區(qū)成立小規(guī)模的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，為公司下游的服務(wù)商，原公司真實(shí)缺少進(jìn)項(xiàng)的業(yè)務(wù)分包給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來做，享受該園區(qū)的核定征收政策，按照業(yè)務(wù)開票額的10%進(jìn)行核定，依據(jù)五級累進(jìn)制計(jì)算個(gè)人經(jīng)營所得稅，那么分包500萬的業(yè)務(wù)到成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)上面需要繳納的稅金是： 增值稅：500/1.03*3%=14.56萬 附加稅：14.56*6%=0.87萬 個(gè)人經(jīng)營所得稅：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51萬 個(gè)人獨(dú)資不需要繳納企業(yè)所得及股東分紅 合計(jì)：10.51+0.87+14.56=25.94萬 完稅后有完稅憑證，可直接轉(zhuǎn)入法人私人賬戶支配。（可開3個(gè)點(diǎn)專票抵扣） |